Impuesto Sociedades 2017, a declarar en 2018
Normativa aplicable en la autoliquidación del ejercicio 2017
Como venimos haciendo cada ejercicio, hemos preparado un Manual para la Campaña de Sociedades elaborado por nuestros colaboradores profesores de Derecho Tributario de la Universidad de Murcia.
La obra consiste en un resumen completo, riguroso y sencillo sobre la normativa del Impuesto sobre Sociedades aplicable para el ejercicio 2017, a presentar ahora en julio de 2018.
En esta obra hemos tenido en cuenta las modificaciones y novedades introducidas aplicables a dicho ejercicio.
A través del documento informático PDF que la contiene, puede consultarse por materias mediante su índice vinculado o imprimirse en papel.
ÍNDICE
Introducción: principales novedades aplicables al ejercicio.
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación
- La residencia efectiva
- Domicilio fiscal
- Periodo impositivo y devengo
- Sujetos pasivos: contribuyentes y exenciones subjetivas
- Contribuyentes
- Exenciones subjetivas
- Hecho imponible
- Aspecto material
- Estimación de rentas
- Atribución de rentas
- La base imponible
- Concepto y métodos de determinación
- El resultado contable
- Diferencias entre la normativa fiscal y la normativa contable: los ajustes extracontables
- Correciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
- Amortización
- Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
- Provisiones para riesgos y gastos
- Gastos no deducibles
- Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
- Operaciones vinculadas
- Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. reglas especiales.
- Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
- Imputación temporal
- Ajustes por la limitacion en la deducibilidad en gastos financieros
- Exenciones objetivas o de carácter técnico
- Exención por doble imposición internacional
- Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
- Obra benéfico-social de las cajas de ahorro
- Compensación de bases imponibles negativas
- Tipos de gravamen
- Cuota tributaria
- Cuota íntegra
- Cuota líquida
- Deducciones para evitar la doble imposición
- Deducciones para evitar la doble imposición interna
- deducción para evitar la doble imposición internacional
- Bonificaciones
- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
- Cuota diferencial
- Gestión del impuesto
- Regímenes especiales del impuesto
Normativa aplicable:
- Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
- Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
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