Boletines para asesores fiscales

Boletín Marzo 2025

• Opinión profesional: Modelo 840: Impuesto sobre Actividades Económicas.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: ¿Es necesario disponer de la cédula de habitabilidad de la vivienda para aplicar el tipo reducido de IVA?
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sección 2ª, Sala Tercera, de lo Contencioso-administrativo de 28 Enero de 2025)


• Solución del experto: Sociedad limitada que quiere cursar baja de toda actividad, pero tiene alquilado local en un contrato a 5 años… y el propietario solo quiere resolver el mismo si hay traspaso… ¿Cuál sería la situación tributaria?


• Guía para asesoría: Lugar de reaización de las operaciones en el IVA.


• Actualidad jurídica: Límites excluyentes del régimen de estimación objetiva (módulos) en IRPF para 2025.


• Aula Virtual: Campaña Renta 2024: novedades y autoliquidación.


• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Febrero 2025

• Opinión profesional:
  - Declaraciones tributarias informativas.
  - VERIFACTU: Nuevos Requisitos para los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF)


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Hacienda no puede perseguir por vía penal deudas tributarias prescritas aunque el delito fiscal no haya prescrito.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo (Sala de lo Penal) 1182/2024, 7 de enero de 2025)


• Solución del experto: Rehabilitación de un NIF revocado.


• Guía para asesoría: Haz tu asesoría punto PAE.


• Actualidad jurídica:
  - Entrada en vigor del Reglamento de procedimiento sancionador de las infracciones por incumplimiento de las obligaciones estadísticas de INTRASTAT
  - Salario Mínimo Interprofesional 2025


• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Enero 2025

• Opinión profesional: Tributación derivada de la extinción de un condominio.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: La compensación de bases imponibles negativas por las sociedades: una opción o un derecho.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 20 de octubre de 2022)


• Solución del experto: Límite del pago en efectivo en nóminas a trabajadores.


• Guía para asesoría: Alta Colaborador Social AEAT: Guía Completa.


• Actualidad jurídica:
  Magnitudes excluyentes y plazos de renuncia y revocación del método de estimación objetiva.


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Boletín Diciembre 2024

• Opinión profesional: Gravamen a los premios de lotería.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Resolución de contratos por incumplimiento y devolución del ITPAJD.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 11 de noviembre de 2024)


• Solución del experto: Persona dada de alta en la actividad de Salón de Belleza, tributando en estimación objetiva, recibe una comisión por la intermediación de la venta de una maquina por un importe.


• Guía tributaria: La deducción de cuotas: antes, durante y al cese de la actividad.


• Actualidad jurídica:
  El Tribunal Supremo no permite la deducción del 100% de los vehículos a los agentes de seguro conforme a lo establecido en el art. 22.4.d) LIRPF.


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Boletín Noviembre 2024

• Opinión profesional: Facturas de canje.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Tributación del vehículo de empresa para uso particular: la cesión gratuita no está sujeta al IVA.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo 538/2024, de 29 de enero de 2024)


• Solución del experto: Como consecuencia de la resolución de un contrato de compraventa de vivienda se van a perder las cantidades pagadas hasta la fecha en concepto de clausula penal expresamente señalada en el contrato (arras).


• Guía tributaria: La deducción de cuotas: antes, durante y al cese de la actividad.


• Actualidad jurídica:
  Régimen de aportaciones a la Mutualidad Laboral de la Banca anteriores a 1-1-1967.


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Boletín Octubre 2024

• Opinión profesional: Liberalidades en el Impuesto sobre Sociedades.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Plazo para notificar una nueva liquidación cuando se ordena la retroacción de actuaciones.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, de 14 de marzo de 2024)


• Solución del experto: Obligación de presentar el IS y cuentas anuales, tras recibir la Baja en el Índice Entidad.


• Guía tributaria: La cuantía de las sanciones con defraudación.


• Actualidad jurídica:
  Lugar de notificación cuando el obligado actúa por medio de representante acreditado. 


• Aula Virtual:
  - Curso Deducciones en el IVA. Aspectos clave. 


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Boletín Septiembre 2024

• Opinión profesional: Diferencias entre obras de rehabilitación vs obras de renovación en el IVA.


• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: La aplicación del principio de regularización íntegra en la regularización de bases imponibles negativas.
  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 7 de junio de 2024)


• Solución del experto: Persona física dada de alta en IRPF: Estimación Directa Simplificada e IVA: Régimen General. Va a iniciar una nueva actividad de agricultura. ¿Será compatible con el REAGP?


• Guía tributaria: El régimen simplificado en el IVA.


• Actualidad jurídica:
  El Real Decreto-ley 4/2024 introduce cambios en el IRPF, el IS y el IVA que a continuación te resumimos los más destacados.
   Aula Virtual:
  - IVA en el comercio internacional. 
  - Fiscalidad de la empresa familiar.


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Boletín Julio 2024

• Opinión profesional: El tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Deducibilidad de las retribuciones percibidas por los administradores sin previsión estatutaria.
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 13 de marzo de 2024)

  
  
• Solución del experto: Tratamiento fiscal en el IRPF respecto del importe abonado en concepto de arras como consecuencia de una compraventa de un inmueble que finalmente no se materializa.
  
  
• Guía tributaria: La reserva de capitalización en el IS.
  
  
• Actualidad jurídica:
• Novedades en el tipo impositivo de IVA de ciertos productos.
  


• Aula Virtual:
• Curso Consolidación fiscal 2024.
• Curso Siltra avanzado. Resolución de problema habituales.
• Curso la jubilación. Pensión y prestaciones. 

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Boletín Junio 2024

• Opinión profesional: Tributación de la devolución obtenida a causa del céntimo sanitario.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Acreditación de la discapacidad: el TS abre nuevos medios de prueba.
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo 833/2023, de 8 de marzo)

  
  
• Solución del experto: Tipo de IVA aplicable a prestaciones de servicios a titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas y/o forestales. Arrendamiento de maquinaria agrícola.
  
  
• Guía tributaria: la derivación de responsabilidad tributaria.
  
  
• Actualidad jurídica:
• El TEAC asume la jurisprudencia del Supremo respecto a la imposición de nueva sanción tras anulación de la liquidación originaria.
  


• Aula Virtual:
• Curso Consolidación fiscal 2024
• Curso Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2023

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Mayo 2024

• Opinión profesional: El régimen de impatriados en el IRPF.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: ¿Cómo se computa el plazo de prescripción del derecho de la Administración a liquidar una deuda?
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª, de 17 de abril de 2024)

  
  
• Solución del experto: Una sociedad patrimonial posee participación en otras sociedades, las cuales llevan a cabo un reparto de dividendos. Se plantea si existe alguna limitación en la exención por reparto de dividendos en las sociedades patrimoniales.
  
  
• Actualidad jurídica:
• Posibilidad de deducir un gasto de un ejercicio prescrito.
  


• Aula Virtual:
• Curso SILTRA avanzado. Novedades y resolución de problemas más habituales
• Curso Consolidación fiscal 2024
• Curso Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2023

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Abril 2024

• Opinión profesional: Exención de los rendimientos obtenidos por trabajos realizados en el extranjero.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Imposibilidad de volver a sancionar.
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, de 15 de enero de 2024, recurso n.º 2847/2022)

  
  
• Solución del experto: ¿Es posible aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual cuando parte de mi anterior vivienda ha estado arrendada?
  
  
• Actualidad jurídica:
• Obtención del número de referencia para la Campaña de Renta 2023.
• Actividades agrícolas y ganaderas en estimación objetiva.
  


• Aula Virtual:
• Curso procedimientos tributarios asociados a los precios de transferencia.
• Contabilidad del IS.
• Liquidación IRPF 2023.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Marzo 2024

• Opinión profesional: Obligaciones de información sobre criptomonedas.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Consideración de guarderías o centros de educación infantil autorizados para aplicar el incremento de deducción por maternidad en IRPF.
  
  

  (Comentario de la STS 7/2024, de 8 de enero de 2024, (Recurso nº 2779/2022)

  
  
• Solución del experto: ¿Cuál es la incidencia tanto en IVA como en IS, del euro incluido en una factura a modo de donación para una Fundación?
  
  
• Actualidad jurídica:
• Solicitudes de devolución del IRPF 2019-2023 por pensionistas que realizaron aportaciones a mutualidades.


• Aula Virtual:
• Taller de nóminas para administrativos.
• Contabilidad del IS.
• Liquidación IRPF 2023.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Febrero 2024

• Opinión profesional: Implicaciones fiscales derivadas de la transmisión de participaciones sociales.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: ¿Es obligatoria la apreciación de oficio de la caducidad en el procedimiento sancionador?
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª, de 18 de diciembre de 2023)

  
  
• Solución del experto: ¿Se debe incluir en el modelo 347, declaración anual con terceras personas, del ejercicio 2023, un abono por rappel de ventas del año 2022?
  
  
• Actualidad jurídica:
• Nuevos servicios de asistencia en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): Informador, chat ADI e INFORMA.
• Nueva forma de llevar a cabo modificaciones en las autoliquidaciones presentadas.
• Salario Mínimo Interprofesional 2024.
  


• Aula Virtual:
• Liquidación IRPF 2023.
• Cotización a la SS 2024.
• Contabilidad en la actividad constructora.
• Liquidación del IRNR.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Enero 2024

• Opinión profesional: Requisitos de facturación y factura electrónica: resumen situación actual.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Derecho al error del contribuyente al declarar sin mala fe.
  
  

  (Comentario de la Sentencia TSJ Galicia de 28 de noviembre de 2023)

  
  
• Solución del experto: Requisitos para la aplicación del tipo reducido de IVA en las ejecuciones de obra de renovación y reparación.
  
  
• Actualidad jurídica:
• Orden de módulos 2024.


• Aula Virtual:
• Actualidad de la contratación laboral 2024.
• Liquidación de los Impuestos sobre el patrimonio y de solidaridad sobre las grandes fortunas. Casos prácticos.
• Consolidación contable 2024 (3 sesiones webinar).
• Novedades Laborales 2024.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Diciembre 2023

• Opinión profesional: Entra en vigor la obligación del Sistema interno de información: canal de denuncias.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: La tributación del derecho de opción de compra.
  
  

  (Comentario de la Sentencia STS 803/2022, de 21 de junio)

  
  
• Solución del experto: El importe de la compensación percibida por los contribuyentes acogidos al REAGP, ¿forma parte del volumen de ingresos de la actividad?
  
  
• Actualidad jurídica:
• Publicado el Reglamento que desarrolla las nuevas obligaciones sobre los procesos de facturación.
• Tribunal Supremo: La reducción de jornada por Guarda Legal, no implica la modificación del sistema de trabajo.
  


• Aula Virtual:
• Actualidad de la contratación laboral 2024.
• IVA en las operaciones de reestructuración empresarial.
• Casos prácticos de cotización avanzados.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Noviembre 2023

• Opinión profesional: Tributación por la venta de un inmueble radicado en el extranjero.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: La exención por reinversión en vivienda habitual en casos de separación o divorcio.
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª, de 5 de mayo de 2023)

  
  
• Solución del experto: ¿En qué supuestos deben mis proveedores incluir el recargo de equivalencia en sus facturas?
  
  
• Actualidad jurídica:
• El Impuesto de Solidaridad a la Grandes Fortunas sobrevive al Constitucional.


• Aula Virtual:
• Fiscalidad derivada de las operaciones de reestructuración empresarial.
• Cierre fiscal del IS 2023

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Octubre 2023

• Opinión profesional: Modelo 309: declaración liquidación no periódica de IVA.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: La AEAT no puede acceder a los dispositivos electrónicos en una inspección si vulnera derechos fundamentales.
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de septiembre de 2023, Sala de lo Contencioso-administrativo, recurso de casación núm. 4542/2021)

  
  
• Solución del experto: Deducción de los gastos soportados por una promotora en la adquisición del mobiliario para un piso piloto.
  
  
• Actualidad jurídica:
• Se amplía el plazo para la documentación de datos de los autónomos al 31 de Marzo de 2024.


• Aula Virtual:
• Casos prácticos avanzados de IVA 2023 (Ciclo de 4 webinars).
• Liquidación del Impuesto sobre Sucesiones 2023. Casos prácticos (ciclo de 3 webinars).
• El nuevo régimen jurídico del contrato fijo discontinuo.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Septiembre 2023

• Opinión profesional: El TC pone en duda el sistema de notificaciones electrónicas de Hacienda.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: ¿Se suspenden las sanciones recurridas que son objeto de una derivación de responsabilidad?
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sala Tercera de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª, de 15 de marzo de 2022)

  
  
• Solución del experto: Tipo de IVA aplicable en el servicio de alquiler de maquinaria
  
  
• Actualidad jurídica:
• Deducibilidad de los intereses de demora en el IRPF.


• Aula Virtual:
• IVA en el comercio internacional.
• El nuevo régimen jurídico del contrato fijo discontinuo.
• Fiscalidad de la empresa familiar: planificación sucesoria.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Julio 2023

• Opinión profesional: Tributación de una permuta a cambio de obra futura.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: ¿Es necesario el reconocimiento personal y directo del inmueble en los dictamenes periciales de la Administración?
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo, Sala Tercera de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª, de 4 de julio de 2023)

  
  
• Solución del experto: ¿Cómo imputar una subvención recibida para la actividad económica?
  
  
• Actualidad jurídica:
• Asignaciones para gastos de locomoción exceptuadas de gravamen


• Aula Virtual:
• Contabilidad del IS
• Impuesto sobre Sociedades 2022
• El IVA en el comercio internacional.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.

Boletín Junio 2023

• Opinión profesional: Cómo solicitar y obtener el certificado electrónico de persona física sin salir de casa.
  
  
• Análisis de Doctrina y Jurisprudencia: Suspensión en supuestos de recurso contra sanciones derivadas
  
  

  (Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2022, rec. núm. 3723/2020)

  
  
• Solución del experto: Exención de la ganancia patrimonial por reinversión en renta vitalicia.
  
  
• Actualidad jurídica:
• Exención por reinversión en vivienda habitual en caso de cónyuges separados o divorciados
• Se eleva el límite a 50.000 euros para los aplazamiento/fraccionamiento también de deuda tributarias autonómicas


• Aula Virtual:
• Contabilidad del IS
• Impuesto sobre Sociedades 2022
• Consolidación fiscal 2023.

• Enlaces de interés: enlace a noticias de interés fiscal y económico producidas durante el mes.